Вопрос:
Смета при УСН. При проведениии торгов Заказчик предоставляет смету с разбивкой стоимости без НДС, НДС и с НДС. Участие в торгах организации работающей по УСН имеет один нюанс приобретая МТР с НДС и включая его в лимитированные затраты как компенсация по НДС они по условиям Заказчика должны уложиться в стоимость без НДС, хотя это не совсем правильно так как снижает стоимость выполнения работ в общем. Как обосновать в этом случае увеличение стоимости без НДС?
m*********a@mail.ru
Ответ:
Обосновывать следует ссылаясь на ваш расчет стоимости, то есть сама смета и является обоснованием, если в ней показаны и открыты расчеты всех затрат.
Но цена договора (или контракта) есть только одна.
Если рассматривать более наглядно:
| Стоимость СМР |
10 000 000
|
| НДС |
1 800 000
|
| Стоимость с НДС |
11 800 000
|
И именно последнее значение является ценой договора.
В случае если подрядчик работает по общей системе налогообложения, то вышеприведенная раскладка для него актуальна.
Если подрядчик работает по УСН, то выглядеть цена того же договора может так:
| Стоимость СМР |
10 900 000
|
| НДС |
—
|
| Итоговая стоимость |
10 900 000
|
В примере затраты на компенсацию НДС составили 900 000.
При этом цена договора 10,9 млн ниже 11,8 млн, что и требуется.
Если у вашего заказчика есть особое, дополнительное требование, чтобы и цена без НДС по предложениям была ниже стартовой максимальной, с вычтенным НДС (и заказчик является частной компанией или имеет основание для предъявления таких требований), то вы можете снизить цену вашего предложения до
X < M/1,18,
где X — цена вашего предложения
M — стартовая максимальная цена с НДС
или отказаться от участия в конкурсе. Конечно в том случае, если у заказчика есть основания для названного вами требования.