Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН) обновлено на 2021 г.

Суть УСН

Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.
При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».

Внимание! Письмо Госстроя № 2536-ИП/12/ГС от 27.11.2012 признано не подлежащим применению с 24.07.2018.
Применение коэффициентов к НР и СП согласовывайте с заказчиком!

Сама УСН существует в двух вариантах, в которых величина налога определяется, соответственно как:

(Доходы — Расходы) х 15%

или

Доходы х 6%

Проблема с НДС в смете

В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.

Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не начисляют его.
Такой путь не является правильным.
Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой.

Краткое резюме:
При составлении смет организацией или предпринимателем, работающим по УСН, исключать НДС из сметы НЕЛЬЗЯ!

Почему нельзя исключать НДС из сметы?

Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.

Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 20%, сумма НДС, соответственно 2 руб.

      Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 2 руб., Итого с НДС 12 руб.
      Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 12 руб.. НДС не выделяется и не может подлежать возврату

Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.
Значит подрядчик купит кирпич за 12 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 2 руб.
Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.

В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН».

С 1-го января 2019 года размер налога на добавленную стоимость составляет 20%. Данное изменение будет применено для всех участников экономической деятельности, независимо от условий ранее заключенных договоров. Поправки в статью и формулу расчета компенсации НДС внесены. Подробности по учету нового размера НДС в счет-фактурах смотрите в тематических подборках справочно-правовых систем и на официальном сайте ФНС

Компенсация НДС при УСН. Что написать вместо НДС

При использовании подрядчиком УСН в смете, вместо «НДС» прописывается «Компенсация НДС при УСН».

Как определяется сумма для компенсации НДС при УСН?

На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум.
Но существует доля затрат на МАТ в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП).
Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%.

Соответственно можно вывести корректную формулу для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

(МАТ + (ЭМ-ЗПМ) + НР х 0,1712 + СП х 0,15 + ОБ) х 0,2

Результат расчета по данной формуле выводится в лимитированных затратах в итогах сметы в том месте, где в другом случае вы указывали бы НДС.

Если вы используете Гранд-Смету

Следует отметить, что приведенные выше обозначения статей затрат (МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР, СП, ОБ) являются стандартными встроенными переменными в программе Гранд-Смета, что позволит вам очень удобно воспользоваться данной формулой как она есть.

Просто откройте раздел Параметры сметы, перейдите в раздел лимитированных затрат. В разделе в новых сметах обычно по умолчанию стоит НДС 20%. Взамен «НДС» в графе наименование введите «Затраты на компенсацию НДС при УСН» без кавычек, а в графе значение, вместо «20%» введите формулу:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,2

как есть. Отличие от варианта выше в том, что здесь нет пробелов и знаком умножения является не «х», а «*», именно так Гранд-Смета должна ее правильно прочитать.

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при УСН

Предприятия и предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, при разработке сметной документации должны применять дополнительные понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

С коэффициентами к накладным расходам и сметной прибыли, в том числе для предприятий, работающих по УСН вы можете ознакомиться на странице коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

190 комментариев к “Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН) обновлено на 2021 г.”

  1. Ребят, вы 10 лет с компенсацией по пустыне ходите. Что значит компенсация НДС? А где компенсация налога УСН 6%? Его с каких доходов платить? УСН заменяет НДС и все налоги. В итоге к компенсации ндс надо еще 6% накручивать на ИТОГО.

    Ответить
  2. Установленный ранее порядок применения понижающих коэффициентов к нормативам накладных расходов и сметной прибыли в строительстве для организации, работающих по упрощенной системе налогообложения, утратил силу с 1 января 2019 года.

    Ответить
  3. Добрый день! Подскажите пожалуйста как поступить в ситуации: заключен договор, подрядчик с НДС, субподрядчик на УСН. Субподрядчик предоставил КС2 и КС3 без НДС. Как отобразить это Подрядчику для Заказчика, ведь он обязан выделить НДС?

    Ответить
  4. Добрый день. А будет ли расчитываться возмещение ндс на перевозку и погрузку?

    Ответить
  5. Здравствуйте, помогите разобраться пожалуйста. Заключил Муниципальный контракт, при торгах сметы все в НДС, а у меня УСН. Сейчас заказчик пересчитал сметы с понижающим коэффициентом и Компенсацией НДС для УСН и сметы стали еще меньше. Заставляют подписать допсоглошение и подписывать эти сметы. Возможно ли как то сохранить стоимость смет?

    Ответить
  6. Добрый день!
    Подскажите пожалуйста как правильно оформить КС-2 и КС-3, если к примеру: на торгах была выставлен смета 500 тыс с учетом НДС 20%, одним из участников была организация работающая по УСН который в итоге и победил в торгах с падением к примеру на 10 тыс. Итога стоимость сметы 490 тыс с НДС, а в контракте прописывают «цена 490 тыс без учета НДС». Так как правильно поступить в данной ситуации?

    Ответить
  7. Зачем вы путаете людей?
    Что за понятие — «Затраты на компенсацию НДС при УСН» (Вы сами придумали? И себя слышите? — Вы перешли на УСН, но решили возмещать НДС)
    Лучше честно напишите в смете строчку: «Моя прибыль»))) 20%
    Вы увеличиваете смету на 20% этой строчкой. Ничем не обосновывая.
    То что вы купили материалы у вашего поставщика с НДС (а у другого поставщика будут материалы без НДС???) ну не катит; ну вообще никак!
    Просто вы хотите заработать — это другое дело и пытаетесь это красиво преподнести сомнительной формулировкой.
    С советских времён остался НДС в сметах, и строительные фирмы всегда его платили (по другому невозможно), поэтому он (НДС) изначально и заложен в сметных расчётах (и в грандсмете соответственно).
    Если бы, работая на УСН все «возмещали» НДС «вашим методом», то это означает, что все должны перейти на основную систему, платя при этом НДС.
    Хотите получить возмещение или начислять (законно) 20% — платите НДС и переходите на основную систему налогообложения.
    А так это обыкновенная прибыль в размере 20%, только завуалированная вами под витиеватое, нигде не прописанное в НПА, понятие: «Затраты на компенсацию НДС при УСН». Бред полный. Это как сидеть на двух стульях разом.
    В смете ещё заложена плановая прибыль в размере 69% (опять же с советских времён, тогда были конкретные инструкции по всей стране), но сейчас не плановая экономика, а рыночная. И сумма прибыли (69%), заложенная в шаблоне программы легко меняется. И её меняют подрядчики на меньшую цифру, поскольку конкуренцию никто не отменял.
    Не пудрите людям мозги своим «сомнительным ноу хау»!

    Ответить
    • Простите, но какая «прибыль»? Что значит «увеличиваем смету на 20%»?

      В чем увеличение, если мы только включили в смету стоимость материала не увеличивая ее? При этом на работы НДС не начисляем.

      Есть ли разница между X или (X/1,2)*1,2? Нет разницы, но последнее вы называете увеличением.
      Называть вы можете, в принципе, как угодно, это не столь критично, так как НДС — составляющая стоимости материала, которую оплатил подрядчик. А раз в смету материал добавлен без НДС, то расчет МАТ*0,2 будет являть собой ту самую компенсацию НДС при УСН.

      И это явно не ноу-хау, а нормальный порядок вещей. Вот если Подрядчик будет покупать материалы и добавлять их в смету, срезая НДС, делая скидку Заказчику и убыток себе — это, как раз, не нормально.

      Ответить
    • Дмитрий, не путайте добровольное снижение цены подрядчиком и правильность начисления в сметном деле.
      Явная позиция заказчика.
      Попробуйте взглянуть на другую стороны медали, со стороны подрядчика, может поможет….

      Ответить
    • хотя бы книжку умную почитал. 6% УСН с общей суммы из своего кармана платишь? Жулики ндсные всю НДС в карман кладут-это и есть для них прибыль, оставляя государство с носом.
      Материалы в смете в базе без ндс. И пофик какая фирма делает кирпич- с ндс или усн, цена будет одинаковой. Смета для УСН выглядит как база+компенсация ндс+6% усн налог. Или для общей системы-база+ндс. Для общего развития пересчитай смету в двух вариантах, где материалов 70% и более, кто себе в карман больше положит?

      Ответить
  8. Добрый день! Помогите пожалуйста решить задачку. Нам предоставили смету с НДС.
    А мы работаем по УСН.
    И Заказчик хочет просто убрать НДС из сметы
    На какой закон можно сослаться, что он не имеет права просто убрать НДС.
    А предоставить смету по УСН с возмещением????
    Спасибо за ранее

    Ответить
  9. Добрый день. Ситуация…

    Заказчик на ОСНО, мы подрядчики на УСН. Заказчик требует выделить НДС и выставить с/ф с суммой НДС 138000 руб. Мы понимаем, что если выставить НДС. то мы его заплатим. Поэтому не выставляем. Отправили второй раз документы КС-2 и КС-3 и ОПД без НДС, Заказчик их не принял, отписываясь, что мы обязаны выделить НДС, потому сто они находятся на ОСНО и не собирается оплачивать деньги без НДС.

    Помогите пожалуйста, подскажите, что делать?

    Ответить
    • Здравствуйте!

      Всегда есть несколько путей. Лучший способ — смотреть контракт и договариваться с заказчиком, но советовать в таком случае можно только видя контракт. Возможно — заключать дополнительное соглашение, меняющее условия на приемлемые.
      Заказчик не прав, утверждая, что вы обязаны выделить НДС из-за того, что они работают на ОСНО. Но, все же, следует стремиться найти компромисс.

      Есть прямой и грубый способ, он не рекомендуется, но всегда остается как крайняя мера — подписание актов КС2 в одностороннем порядке. Но нужно не доводить до этого по возможности, потому как дальнейший спор, возможно и судебный, с заказчиком, может быть очень продолжительным и без гарантии оплаты, а так же, в наших реалиях, сопровождаться репутационными потерями для подрядчика.

      Ответить
      • Здравствуйте. Мы на осно, подрядчик ИП. НДС в кс-3 не учитывается. Учитывать ли его при составлении кс-2?
        Есть два кс-2, составленные ранее в нашей организации. В одном кс-2 (так же с ип) учтен ндс 18%, в другом ндс не рассчитан.

        Возникнут ли проблемы с налоговой при сдаче кс-2, если ндс не учитывать?

        Ответить
  10. Здравствуйте. Помогите, пожалуйста.
    Заключали контракт в 2018 году, находясь на ОСНО, в контракте прописан НДС, в сметах тоже, но с января 2019 года компания перешла на УСНО.
    Как нам быть с оформлением КС2 по контракту?
    Сметы в грандсмете нет, есть только файл в экселе, причем итоги в смете вообще не раскрыты, есть только строчки «итого» «НДС» и «Итого с НДС».
    Я могу просто вместе строки «НДС» указать формулу, которая написана в статье, и не производить никакие расчеты(просто оставить старую цифру как есть) ?

    Ответить
    • Такой вопрос возможно решить только совместно с заказчиком.

      Правильно было бы придерживаться буквы договора.

      1. Если в связи с вашим переходом на УСН заключено дополнительное соглашение, в котором обозначена новая итоговая цена договора без НДС (предварительно рассчитанная, с учетом компенсации НДС), то в КС2 будет соответствующее оформление — самый простой вариант, вы будете отчитываться по УСН.
      2. Если контракт остался «как есть», то лучше и в КС2 выделять НДС, уже в размере 20%, и отчитаться по НДС, за первый учетный период, как требует закон. При этом не лишне заключить дополнительное соглашение с новым НДС, чтобы итоговая сумма по КС3 и Счетам-фактурам соответствовала договорной — это не самый простой вариант, так как вам придется отчитаться по ОСНО и, возможно, давать объяснения налоговой.

      Такое решение не будет считаться приемлемым ни со стороны бухгалтерии, ни со стороны налоговой, и оно не будет арифметически правильным:
      Я могу просто вместе строки «НДС» указать формулу, которая написана в статье, и не производить никакие расчеты(просто оставить старую цифру как есть) ?

      Лучший вариант, который избавит вас от любой головной боли, дополнительное соглашение с новой ценой контракта, рассчитанной для УСН.

      Ответить
  11. Добрый день! Заказчик предоставил смету составленную базисно-индексным методом. Применили единый коэффициент. Подрядная организация работает по УСН, сметчик Заказчика просто внизу написала, что смета составлена по упрощенной системе налогообложения. Никакую формулу по возврату НДС не применяла. На какой документ мне сослаться, чтоб доказать представителю Заказчика на ошибку в расчетах? Спасибо!

    Ответить
    • Здравствуйте!

      Не понятно из комментария, кого вы представляете, кажется что подрядчика.

      Вы можете сослаться на Налоговый кодекс РФ Статья 346.11 часть 2:


      Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость…

      и приложить справку-уведомление, о применении предприятием упрощенной системы налогообложения.

      Вообще, в теории, ничто не мешает упрощенцу выставить документы с НДС, но это обернется для него проблемами, в частности необходимостью подать декларацию в общем режиме, уплатить НДС в бюджет и многими другими.
      Причем сама смета с НДС пока ничем не грозит, а вот КС3, Счет и Счет-фактура (которую придется выставлять) уже будут значимыми документами.

      Вам лучше пересчитать данную смету, по сути — только ее итог, и выслать заказчику ваш вариант для согласования и принятия. Возможно придется применить повышающий коэффициент, для выхода на требуемую цену.

      Вступайте в чат сметчиков в телеграм

      Ответить
  12. смета составлена в базе 2001 года на текущий ремонт УСН , применён индекс 7,59 в конце сметы после лимитированных затрат после применёна формула компенсации НДС (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ*7,59)*0,18.Правильно ли я применила коэффициент возмещения НДС на оборудование? или это незаконно.

    Ответить
    • Здравствуйте!

      Это не только законно, но и необходимо. Ведь вы уплачиваете НДС на приобретенное оборудование.
      Но в вашей формуле индекс 7,59 применен только к стоимости оборудования, может быть следует изменить на такое написание (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*7,59*0,18.

      Ответить
      • Ответ писали:
        «Это не только законно, но и необходимо. Ведь вы уплачиваете НДС на приобретенное оборудование.»

        Опять полный бред.
        Вы находитесь на УСН. С какого перепугу вы возмещаете («компенсируете»)))) НДС?
        Если уж людям советуете, то ссылайтесь на НПА! А то: «но и необходимо». Почему необходимо? Уплата НДС не означает его однозначное возмещение. Интересно как бухгалтер это покажет? Вот казус будет. Мы на УСН, но возмещаем НДС.
        Называйте вещи своими именами — это прибыль, но никак не возмещение!

        Лучшим решением будет консультация в ФНС.
        Они вас вернут в реалии.

        Ответить
        • Полный бред в каком смысле? То есть вы приобретаете где-то оборудование и не платите НДС?
          Ни о каком возмещении НДС речи не идет, предприятия и ИП на УСН не платят НДС и не могут его возмещать.
          Наверное, ваша реакция вызвана тем, что понятия «компенсации уплаченного подрядчиком на УСН НДС» и «возмещения НДС» смешались.
          «Компенсация НДС при УСН» ни каким образом не относится к уплате НДС в бюджет, подаче декларации с НДС и возмещению НДС.

          Ответить
        • Поставщик продает всем покупателям материалы и оборудование с НДС, в сметах материалы учтены без стоимости НДС и индекс пересчета в текущие цены не учитывает НДС, поэтому организации, применяющие УСНО должны получать компенсацию НДС. Было на этот счет разъяснение Минэкономразвития (письмо, где указан расчет компенсации). Вы очень не компетентно высказываете свое мнение.

          Ответить
        • МИЛА on 16.09.2020 на 18:35 сказал:
          Поставщик продает всем покупателям материалы и оборудование с НДС, в сметах материалы учтены без стоимости НДС и индекс пересчета в текущие цены не учитывает НДС, поэтому организации, применяющие УСНО должны получать компенсацию НДС. Было на этот счет разъяснение Минэкономразвития (письмо, где указан расчет компенсации). Вы очень не компетентно высказываете свое мнение.

          Ответить
  13. Добрый день. Сейчас компенсацию НДС при УСН рассчитывается по формуле ((материалы + эксплуатация механизмов без учета зарплаты работающих на них) + накладные расходы х 0,1712 + сметная прибыль х 0,15 + работа оборудования) х 0,18. Как она измениться в 2019 году?

    Ответить
  14. Добрый день!
    Рассчитываю компенсацию НДС по формуле, приведенной в статье, но заказчик просит поменять формулу на следующую: (МАТ*4,041+(ЭМ-ЗПМ)*5,69+НР*0,1712*13,24+СП*0,15*12,44)*0,18.
    Не могли бы вы разъяснить, что за коэффициенты использованы в данной формуле и чем их подтвердить?

    Ответить
  15. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Я ввожу формулу в конце сметы, а она у меня не показывает никаких сумм по НДС. В смете есть позиция в текущих ценах (прайс-лист). Когда я ее делаю не учтенной, то появляется НДС. Как быть в данной ситуации?
    И еще один момент — подскажите, какая из формул правильная?
    1. (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,182+СП*0,15+ОБ)*0,18 (взятая с вашего сайта)
    2 МАТ*0,18+(ЭМ-ЗПМ)*0,18+НР*,183*0,18+СП*0,15*0,18 (увидел в одной из смет)
    район крайнего севера.

    Ответить
  16. Добрый день, при расчете компенсации по УСН выходит 0, как быть, смета на техническое обслуживание кондиционеров.
    (МАТ + (ЭМ-ЗПМ) + НР х 0,1712 + СП х 0,15 + ОБ) х 0,18 и формула выходит (0 + (0-0) + 0 х 0,1712 + 0 х 0,15 + 0) х 0,18 =0.

    Ответить
    • Здравствуйте!

      Все зависит от того, какой нормативной базой вы пользуетесь.
      Если у вас прейскурант без детализации по статьям затрат, то, как минимум, на материалы, приобретенные с НДС, вы можете рассчитать компенсацию как МАТ х 0,18.

      Ответить
  17. Добрый день. Помогите пожалуйста!!!
    Мы подрядчики на УСНо , а заказчик на основной системе. В смете сделала расчёт компенсации НДС. Тут всё понятно.
    Но НДС получается не 18%
    Но в счёте — фактуры , платить потом в бюджет я должна какую сумму? Которая указана в смете при расчете применения ндс при усно? Или 18% от суммы? Заранее благодарю

    Ответить
    • Здравствуйте!

      НДС получается не 18%, вы правы, НДС в вашем случае получается равным нулю.

      Счет-фактуру вы можете не делать, т.к. не начисляете НДС, но если заказчик настаивает на с-ф, то сделайте нулевую (с прочерком).
      Любой отличный от 0 руб. НДС, показанный вами в с-ф повлечет за собой отмену у вас УСН в текущем периоде и закрытие отчетности по ОСНО, а так же, вероятно, штраф.

      Лучше всего просто не делать счет-фактуру.

      Ответить
  18. Добрый день!
    Интересут такая ситуация. Как правильно оформлять начисление УСНО? При использовании УСНО используется коэф 0,94 и 0,9 на НР и СП. Как с индексом обстоят дела? Обязательно расчет должен быть постатейным или можно оставить СМР и добавить индекс в формулу? (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18*6,92

    Ответить
    • С индексом и со всем прочим дела обстоят так же, как и в смете для общей системы налогообложения.
      Индексировать формулу следует индексом для материалов, если он у вас постатейный. Если в формуле присутствует оборудование, то его следует индексировать отдельно — индексом на оборудование.
      Если индекс к СМР — то, соответственно, применять следует его.

      Ответить
  19. Есть ли какая-либо практика? Как это можно обосновать? Как объяснить прокуратуре, что это не необоснованное обогащение?

    Ответить
  20. Ребята, помогайте. Наверно у многих такие проблемы, на которые до сей поры нет внятного ответа. Организация на УСН. Расчет цены Государственного контракта с НДС 18%. Стоимость контракта твердая. По формуле возмещения НДС выходит примерно 10% от стоимости контракта, в зависимости от видов работ. Что делать с остальными деньгами, которые остаются неосвоенными? Снизить стоимость контракта Госзаказчик не имеет право без согласия подрядчика. Естественно подрядчику не интересно терять эту остаточную сумму. Понятно, что подрядчик имеет 100% право забрать эту сумму себе, так как стоимость контракта твердая и Госзаказчик обязан ее оплатить, НО НА ОСНОВАНИИ ЧЕГО??? ПОМОГИТЕ!!!

    Ответить
    • Здравствуйте!

      Просто вводите повышающий коэффициент.
      Оснований каких-то специальных для этого нет, кроме цены контракта, предложенной вами, как подрядчиком и принятой вашим заказчиком.
      Эту цену вы и должны показать в смете не изменяя ее состава. Поэтому, есть один способ — ввести повышающий коэффициент в итоге.

      Ответить
      • Есть ли какая-либо практика? Как это можно обосновать? Как объяснить прокуратуре, что это не необоснованное обогащение?

        Ответить
      • Какой повышающий коэффициент тогда следует внести, чтобы освоить всю сумму?

        Ответить
        • Здравствуйте!

          Выведите его разделив требуемую сумму контракта на полученную вами итоговую сметную стоимость. Он может быть и, скорее всего, будет больше единицы.

          Ответить
      • День добрый!
        Тогда возникает интересный вопрос, НДС в смете, в последующем, предприятием, применяющим общую систему налогообложения, возвращается в бюджет в виде налога. На это и рассчитана смета, так как при проведении отбора подрядной организации, организатор аукциона (торгов, конкурса) не может предполагать, с каким предприятием будет заключен контракт. Получается, применяя организацией УСНщиком просто повышающего коэффициент и выравнивая смету к договорной цене, он просто уклоняется от возмещения в бюджет учтенной в смете суммы НДС. Кроме того, организация, применяющая общепринятую систему в итоге должно получить чистый итог меньше чем УСН, поскольку все равно сумму НДС они теряют, тем самым принцип равноправия при проведении торгов просто нарушается, поскольку УСН может снизить предлагаемую цену в пределах суммы НДС. В связи с чем, мне кажется, применяя просто повышающий коэффициент, это не верно.

        Ответить
        • Здравствуйте!

          У вас очень интересное предположение и глубокое.
          Но если в принципе, то первое — применение повышающего коэффициента в такой ситуации никакому закону и порядку не противоречит, а второе — другого способа выйти на окончательную цену у подрядчика на УСН может просто не быть. Как же тогда сделать «верно», если способ только один, притом законный?

          Уклонистов никаких тут не возникает ни где даже условных, так как если субъект — не плательщик, то и уклониться от оплаты он не может.

          Но если рассуждать, конечно, это дает своего рода преимущество применяющим УСН предприятиям, но только как побочный эффект самой УСН.
          И почему следует искусственно этот побочный эффект устранять? Это уже будет дискриминацией того самого малого бизнеса, условно.

          Например обозначать стартовую максимальную цену отдельно для УСН-щиков предлагаете? Или какой еще может быть вариант, пусть и такой дискриминирующий, но математически верный, так сказать?

          Буду благодарен вам за дополнительный комментарий с вашей идеей, тема очень интересная.

          Ответить
  21. Здравствуйте! В письме № 1076/08/ДШ-05 от 16.01.12г Минрегиона России сказано: «Пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенный в письме Госстроя России от 06.10.2003 N НЗ-6292/10, носил справочный характер и в настоящее время утратил свое значение»
    Подскажите пожалуйста, что теперь делать? как аргументировать данную формулу, если нет нормативных документов подтверждающих ее правомерность?

    Ответить
    • Подтверждайте не «правомерность формулы», а правильность расчета. В этом смысле, нареканий, к приведенной в статье формуле, нет.
      Практически с таким же успехом, можно искать в официальных письмах аргументы в пользу того, что 2х2=4. И так и не найти их.

      В указанном вами письме сказано: В целях обеспечения возмещения затрат подрядных организаций по уплате ими НДС при определении сметной стоимости строительства и расчетах за выполненные работы, сумма необходимых средств для покрытия указанных затрат принимается в размере, устанавливаемом законодательством, от сметной стоимости материалов, конструкций и оборудования, включаемых в стоимость строительной продукции.

      В статье выше приведена формула расчета НДС от сметной стоимости материалов, конструкций и оборудования, включаемых в стоимость строительной продукции. С корректным учетом долей затрат на МАТ в составе НР и СП.

      Ответить
  22. Спасибо огромное,у меня еще один вопрос смета ФЕРах бюджет РФ объект реконструкция.В актах КС-2 используем УСН, к НР принимаю 0,94,к СП 0,9,а дополнительно нужно еще какие-то коэф-ты принимать к НР и СП ,если в смете они не проставлены ,(к СП -0,85)?

    Ответить
  23. Подскажите пожалуйста,мы сидим на УСН и использую формулу (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18 ,но недавно обратилась в гранд смету по поводу актуальности этой формулы,они ссылаются на на письмо Минрегиона №1076-08/ДШ-05 от 16 января 2012г,там говорится что эта формула утратила свою актуальность,как быть и как выглядит сейчас формула НДС при УСН

    Ответить
    • Здравствуйте!

      В Гранде совершенно правильно вам ответили. Формула из письма Госстроя России № НЗ-6292/10 от 06.10.2003 г. не актуальна, о чем сказано в письме Минрегиона № 1076-08/ДШ-05 от 16 января 2012 г., на который они сослались. Но только там не «эта формула». В письме Госстроя России № НЗ-6292/10 от 06.10.2003 г. нет формулы «(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18», которую вы указали в своем комментарии и которая предлагается на данном сайте, в том письме совершенно другой расчет, который и устарел, а не формула «(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18».

      Подробный разбор, если вы хотите углубиться, уже есть, смотрите здесь: https://smetny.ru/ustarevshij-metod-rascheta-kompensacii-nds-pri-usn. Надеюсь, это снимет ваши вопросы.

      Просто люди так устроены, что читают заголовки и названия документов, оперируют ими, но сами письма, увы, не читают :)
      Ни в коем случае не считаю это чьим либо недостатком. Недостатком я считаю запутанную систему, так как, все-таки это система для людей существует, а не наоборот, мне кажется :)

      Ответить
  24. Спасибо большое за ответ!
    Но Вы не могли привести какие-то нормативные документы указывающие, что необходимо было так произвести расчет(Этому действию, в принципе, равносильно то, что предлагает проверяющий, так как вы сначала делите МАТ/1,18 (не взирая на то, что материал без НДС), а в компенсации НДС умножаете МАТ*1,18 (тоже не глядя на то, что МАТ без НДС), то есть ничего не меняется. Просто добавляется лишнее выражение, но подрядчик не остается в необоснованном, по мнению проверяющего, плюсе (К=1,18) по данному материалу и проверяющий спокоен.). Или это отдано на волю логики. Просто спросили у сметчиков, обрисовав ситуацию; они говорят, что формула НДС=(МАТ(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 общая и применяется ко всему материалу, что указан в смете вне зависимости у кого он приобретался (УСН или ОСНО). И приводят письмо Госстроя РФ от 6 октября 2003 г. N НЗ-6292/10 в качестве обоснования своего ответа. НО там ничего не сказано про применение формулы если материал приобретен у упрощенца без НДС.

    Ответить
    • Это отдано на волю логики и математики, как и сама формула (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18.

      Мало того, что в том письме не сказано про применение материала от поставщика с НДС или без НДС (это техническая деталь), сам пример расчета, приведенный в нем устарел, не актуален.
      Более подробно об этом здесь: https://smetny.ru/ustarevshij-metod-rascheta-kompensacii-nds-pri-usn.

      Вы понимаете, что если не задаваться целью отстоять компенсацию НДС по материалам, по которым НДС не выплачивался вами, то варианты: «не делить МАТ в смете и не включать его в расчет компенсации» и «разделить МАТ на 1,18 и компенсировать это разделение в итогах умножив на 1,18» — равнозначны.

      Заказчик явно против того, чтобы по материалу, по которому НДС не уплачивался, вы не включали компенсацию. И тут заказчику сложно отказать.

      Чтобы таких проблем не было, лучше избегать включения материала в смету не из базы, а по прайс-листам и счет-фактуре, тогда вам и НДС компенсировался бы за весь материал и доказывать ничего не пришлось бы.

      Ответить
      • Добрый день!
        По поводу доказывать или не доказывать…
        Подрядчик на УСН заключил контракт с Заказчиком на ОСНО на работы, в смете выделена компенсация НДС при УСН по формуле.
        В контракте есть пункт о предоставлении Подрядчиком вместе с другой исполнительной документацией «Отчетных документов за приобретенный материал для компенсации НДС». Если сумма НДС по этим отчетным документам (счетам-фактурам) окажется меньше нежели компенсация НДС при УСН в смете, Заказчик собирается уменьшить стоимость контракта на эту сумму. Правомерно ли требование Заказчика о предоставлении подтверждающих документов и в праве ли они уменьшить стоимость контракта, если это основание не прописано в договоре? Ведь всем понятно, что закуп материалов происходил как у плательщиков НДС так и у упрощенцев. Заранее благодарю за ответ.

        Ответить
        • Запросить, конечно, вправе, только что они захотят получить? Учитывая то, что в строительстве не применялись все материалы, включенные в расценку, но применялись некоторые другие, и это нормально, в соответствии с п 2.2 МДС 81-35.2004 «Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации»


          Учитывая, что сметные нормативы разрабатываются на основе принципа усреднения с минимизацией расхода всех необходимых ресурсов, следует учитывать, что нормативы в сторону их уменьшения не корректируются.

          Если принципиально — то решится в суде, неизвестно в какую сторону. Но какая там будет сумма предметом спора — сами понимаете, такси до суда будет дороже. Если условный подрядчик встретил условного «непреклонного» заказчика, то заказчик может согласиться уступить спорную сумму. К чему ведут все эти требования и договоренности — к уменьшению порядка, когда у каждого свои правила.

          Ответить
  25. Добрый день! Подскажите пожалуйста: подрядчик на УСН применил смету, где по прайс-листу взял материал без НДС (поставщик тоже на УСН) в текущих ценах и перевел в базисные по формуле =ТЦ/Индекс. Проверяющие говорят, что надо было и на НДС уменьшать (ТЦ/1,18/Индекс), т.к. п.4.100 МДС говорит, что материал учитывается в смете без НДС. При этом говорят что это общая формула перевода и не имеет значения, что материал приобретался у УСН или нет. И теперь указывают нам на то, что НДС дважды применен и в раздел материалов и по итогу в виде компенсации НДС при УСН. Так ли это?

    Ответить
    • Здравствуйте!

      В вашем случае, если выполнить требование проверяющего, в итогах сметы вы получите стоимость материала, по которой он был приобретен. То есть не произойдет «накрутки» на стоимость материала 18%, возникающей из-за приобретения вами материалов без НДС. Эта «накрутка», видимо, и смутила проверяющего.

      Нельзя сказать, что проверяющий прав в требовании исключать НДС из материала там, где его и так нет, но нельзя так же сказать, что подрядчик прав, компенсируя НДС за материал, по которому он заведомо не уплачивался.

      Правильнее было бы показать материал без НДС в смете, то есть МАТ/Индекс, но исключить его стоимость из расчета компенсации НДС в итогах.
      Этому действию, в принципе, равносильно то, что предлагает проверяющий, так как вы сначала делите МАТ/1,18 (не взирая на то, что материал без НДС), а в компенсации НДС умножаете МАТ*1,18 (тоже не глядя на то, что МАТ без НДС), то есть ничего не меняется. Просто добавляется лишнее выражение, но подрядчик не остается в необоснованном, по мнению проверяющего, плюсе (К=1,18) по данному материалу и проверяющий спокоен.

      Поэтому, видимо, проверяющий и назвал это общей формой, одна формула для всей сметы и не произойдет компенсации НДС по материалам, по которым он не уплачен. Хотя правильнее выделять материалы без НДС и не компенсировать его по ним — просто тогда расчетов станет больше, а результат тот же.

      Ответить
  26. Здравствуйте. На вкладке Лимитированные затраты много глав. Подскажите, пожалуйста в какую конкретно главу вставлять компенсаци. НДС при УСН?

    Ответить
    • Здравствуйте!

      Вставлять формулу расчета прямо в главу «Налоги и обязательные платежи» в разделе «Лимитированные затраты» в параметрах сметы.

      Ответить
  27. ДОБРОГО ДНЯ! подскажите, пожалуйста у нас: Мы работаем на ОСНО, нам оказали кап.ремонт и в КС-2 указали-«Расчет НДС при УСН (Стоимость материалов в тек.уровне1,00руб.+ст-ть материалов в базовом уровне2,00руб.)/100*18» и получившуюся сумму 0,54коп. прибавили в сумму итого… а у вас расчет совсем другой… у нас не верный? и в КС-3 ничего неуказывать?

    Ответить
    • Стоимость материалов в базе складывать с текущей стоимостью материалов — не представляю, что именно можно рассчитать таким образом. Это выглядит как увеличение индекса на МАТ на 1 ед., то есть, (для примера индекс пусть будет 4,5): (4,5x+x)/100*18 = 5,5x/100*18, где x=МАТ.
      Похоже, что в расчете что-то не так.

      Ответить
  28. Здравствуйте, а почему в статье не фигурирует формула НДС=(МАТ(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1932+СП*0,15+ОБ)*0,18, где 0,1932 — удельный вес затрат
    на материалы — 0,1712 и часть удельного веса прочих затрат, на которые начисляется НДС, —
    0,0551*0,4 = 0,022. (Расходы на оплату консультационных, информационных, юридических и других
    услуг, оплата банковских услуг, расходы на рекламу, расходы по нормативным работам, по
    проектированию производства работ, выполняемому сторонними организациями и т.д., что составляет
    около 40 % от прочих затрат -5,51 % в накладных расходах).

    Ответить
  29. На торги выставлена работа со сметной стоимостью Х рублей включая ндс 18%. Торги прошли без понижения . Договор на выполнение работ подписан c организацией работающей по УСН. При пересчете сметы по УСН возникает необходимость применить повышающий коэффициент что бы выйти на стоимость Х руб. Заказчик не принимает такую смету мотивируя тем что. повышающий коэффициент не допустим. Как быть ??Заказчик бюджетная организация.

    Ответить
      • У нас аналогичный случай и мотивируют они тем, что повышающий коэффициент рассчитан ГОССТРОЕМ РФ (или центром ценообразования) и менять его им нельзя т.к. возникнут вопросы у проверяющих.

        Ответить
  30. Здравствуйте.Подскажите ,пожалуйста, можно ли учитывать НДС на перевозку материалов при строительстве при УСН?

    Ответить
    • В зависимости от того, в какой статье затрат будет учтена стоимость перевозки материалов в вашей смете. Если, а это как правило, стоимость доставки уже входит в стоимость материалов или учитывается коэффициентом к материалам, то отдельно высчитывать компенсацию НДС для доставки не требуется, ведь вы считаете ее в целом для МАТ.

      Ответить
      • Видимо я непонятно написала. Возим щебень с карьера, в конечном расчёте сметы применяется коэффициент пересчёта в текущие цены на перевозку, так же отдельно коэффициент пересчёта на эксплуатацию машин на другие виды работ. Заказчик возмещает затраты НДС на эксплуатацию машин, а на перевозку нет,хотя так же применяется техника и так же закупаем топливо. Основывается на формулу по УСН , в которой учитываются только затраты на материалы,ЭММ,накладные и плановые.

        Ответить
        • Ура! Нашла письмо от июля 2015 г. «Бюллетень ценообразования в строительстве по Кемеровской области» стр.35 (73% от привозной платы)

          Ответить
  31. Здравствуйте!
    Скажите, пожалуйста, как отразить компенсацию НДС, если мы (подрядчик) работаем по УСН, а субподрядчик сделал сметы с НДС? При этом работы расцениваются по базовым ценам…

    Ответить
  32. Здравствуйте! Если смета с твердой договорной ценой с НДС в договоре прописан понижающий коэффициент, подрядчик является УСН, как подавать формы КС-2 и КС-3 заказчику?

    Ответить
  33. Здравствуйте! То есть если мы работаем по УСН, то при составлении сметы мы применяем «Затраты на компенсацию НДС при УСН» и вместе с этим также в этой же смете применяем понижающие коэф-ты на НР и СП? Или применяться должно что то одно?

    Ответить
  34. Здравствуйте!
    Скажите, пожалуйста, как отразить компенсацию НДС, если мы (подрядчик) работаем по УСН, а субподрядчик сделал сметы с НДС? При этом работы расцениваются по базовым ценам…

    Ответить
  35. Здравствуйте! Запрос котировок на проектно сметные работы по ремонту крыльца в сентябре,а работы проводить будем в апреле 2017 года.Вопрос,смета составленная в 2016 году будет действительна в 2017 году для объявления аукциона на проведение ремонтных работ?

    Ответить
    • Здравствуйте!

      Хотя, немного не в той теме, но.

      Если учесть, что бюджетный заказчик часто проводит аукционы по проектно-сметной документации двухлетней давности и старше, то давность сметы всего лишь около полугода будет просто подарком для подрядчика. Делать смету в 17-ом году с индексом 16-го, а не 14-15 годов — это уже неплохо.

      А сама по себе смета конечно будет являться действительной. Особенно если по ней получено положительное заключение проверки достоверности определения сметной стоимости, на текущий момент.

      Ответить
  36. Добрый день , скажите пожалуйста , как правильно составлять сметы , у нас возник спор с умными квартиросъемщиками . Работаю сметчиком в ЖЭУ , все время составляла сметы по статьям затрат , так как бюджет местный и ремонтные работы , а с единым я составляла , если федеральный бюджет , или новое строительство , конечно при ед.индексе смета намного дешевле , чем постатейно, вот жильцы и бунтуют , доказать не могу

    Ответить

Оставьте комментарий