Вопрос:
Объясните, пожалуйста, откуда берется доля 40% (почему именно 40?) от 5,51% при расчете прочих затрат в накладных расходах для концовки смет по УСН (по возможности со ссылкой на документ)?
r**********o@bk.ru
Ответ:
По сути, это альтернативный метод расчета компенсации НДС в смете предприятием, работающим по упрощенной системе налогообложения (УСН). Вы можете ознакомиться с основным методом на нашем сайте.
Данный (альтернативный) метод расчета увеличивает сумму компенсации НДС, но требует ссылки на документ (приведена ниже), в котором не дана четкая формулировка, в то время как при основном методе расчета исходные данные берутся из явно указанных в нормативном документе показателей.
У нас нет уверенности, что ссылка на документ, не содержащий расчета, с формулировкой «около 40 %» устроит каждого заказчика или проверяющего в любом случае, при этом мы, разумеется, не подвергаем сомнениям его корректность, а исходим только из практической стороны вопроса. Например в ситуации, когда представитель контроля затребует уточнения расчета 40 %, а такого уточнения нет в документе, на который вы ссылаетесь.
Ссылка на документ:
Журнал «Консультации и разъяснения по вопросам ценообразования и сметного нормирования в строительстве» № 03 (39) 2005. РЦЦС СПб
Вопрос 2.09 (Страница 10. Страницы с упоминанием требуемых вам данных № 11, 12)
Приводим краткую выдержку из ответа, содержащего нужную вам информацию:
…
3. Удельный вес затрат в накладных расходах в размере 0,1932, на которые следует начислять НДС складывается из двух составляющих в постатейной структуре накладных расходов: удельный вас затрат на материалы — 0,1712 и часть удельного веса прочих затрат, на которые начисляется НДС, — 0,0551*0,4 = 0,022 (Расходы на оплату консультационных, информационных, юридических и других услуг, оплата банковских услуг, расходы на рекламу, расходы по нормативным работам, по проектированию производства работ, выполняемому сторонними организациями и т.д., что составляет около 40 % от прочих затрат -5,51 % в накладных расходах).
…
Вопрос касался включения затрат на компенсацию НДС предприятием, работающим по упрощенной системе налогообложения (вопрос подробно расписан так же и на нашем сайте).
В примере расчета затрат на компенсацию НДС при УСН на нашем сайте данный метод мы не использовали, то есть затраты считались из явно прописанной в МДС 81-33.2004 «Методические указания по определению величины накладных расходов в строительстве» величины удельного веса материалов в составе накладных расходов (НР) 17,12% (прилож. 8, МДС 81-33.2004).
Если вы используете метод расчета с 40% от 5,51, то можете приводить соответствующую ссылку:
Журнал «Консультации и разъяснения по вопросам ценообразования и сметного нормирования в строительстве» № 03 (39) 2005. РЦЦС СПб. Вопрос 2.09 (Страница 10)
Если у вас есть данный журнал в электронном или бумажном виде — вы можете ознакомиться с ответом.
Так же журнал доступен в системе Гранд-СтройИнфо, в составе ПК Гранд-Смета.
Вы можете найти его в разделе Тематического указателя:
Издания, справочники > Авторские издания > Издания КЦЦС, Союза инженеров-сметчиков, РЦЦС СПб > Консультации и разъяснения (журнал) > 1996-2008 > 2005 > Консультации и разъяснения, 03 (39), 2005.